【代缴社保】社保入税后,如何做到合规减负?

     

上个月中旬,有家顾问单位因为社保缴费基数申报时是否需包含第二年发放的上一年年终奖的问题与工会僵持不下,鉴于各地口径不同,无奈之外只能去各地窗口咨询口径,并了解趋势。当时就有地区窗口说到以后社保基数直接根据企业发放的工资数额由系统核定,再也不需要企业申报。

当时还觉得有点诧异,心想这大概只是个别地区操作,毕竟所谓的联网从来都是雷声大雨点小,没想到没过几天,国家层面的社保入税政策就来了。

明确2019年1月1日起,

社保由税务部分统一进行征收。

社保的现状

社保入税之所以被热议,一方面是因为近年来人力成本逐年上升,这一政策无疑是的广大企业雪上加霜;另一方面,虽然依法缴纳社保长久以来都是国家所强制要求的,但是实施下来,在执行力度上还是有部分“放水”。

举个例子,根据《劳动合同法》,企业未按时足额缴纳社保的,员工可以提出离职并要求经济补偿金。

这里的“未按时足额”从字面上理解,应该包括未缴纳社保以及未足额缴纳社保两种情况。

但是在实践中,大多都按照“未缴纳社保”执行,即如果企业已经缴纳了社保,只是未足额的情况下,员工大多拿不到经济补偿金。

也正因如此,真正足额缴纳社保的,并不多。也就是说大部分企业都将是这一政策“受害者”。

社保入税后的影响

社保入税后,如何应对

面对这样政策变化,我们能做些什么?

最简单粗暴的方法,就是严格根据法律规定依法缴纳社保。当然,这种情况下,企业将会面临大幅度的成本增加,但是本就是作为一个企业的社会责任。

也许,会有企业说我们无力承担,如果真的依法缴纳社保,企业就要关门了,员工就要失业了,那还有意义吗?又或者,员工也不愿意缴纳社保,那该怎么办?

想要回答这个问题,我们必须从源头解决问题。社保入税,说的是社保缴纳的问题。如果根据规定,企业无需缴纳社保或者可以少缴纳社保,这个问题就解决了。

而根据《劳动法》规定:用人单位和劳动者必须依法参加社会保险,缴纳社会保险费。

也是就说,如果双方不再形成用人单位和劳动者之间的常规劳动关系,就可以不用缴纳社保。这就需要企业对内部用人的机制进行重新设置,构建多种不同的灵活用工模式。也就是我们现在说的“组织重启”以及“灵活用工”。

1

非全日制劳动合同关系

这种用工模式和劳动关系不同,它也属于劳动关系,所以社保还是要缴纳的,但是可以只缴纳工伤,除此之外,但是它还有明确的特点:

第一,双方可以随时终止合同,不需要支付任何经济补偿;

第二,工作时间每天平均不超过4小时,每周不超过24小时;

第三,不得约定试用期;

第四,工资支付周期不能超过15天;

小时计酬标准不得低于当地最低小时工资标准。

Tips:主要注意书面约定工作时间,因为非全日制最重要的特征就是工作时间,一旦工作时间没控制好,就会被认定为是全日制用工。


Tips:

1.尽量找非劳动者,比如实习生、已享受养老保险的退休人员;

2.不搞公司员工内部承包;

3.不对其进行管理;

4.购买一定保险降低类工伤风险。

3

劳务派遣

劳务派遣虽然不属于劳动关系,但是由于政策原因,特别是2012年之后,不仅成本很高,风险也大。从政策上来讲:

第一,劳务派遣受临时性、辅助性、替代性三性限制;

第二,比例限制,人数不能超过10%;

第三,连带责任;

工伤,离职经济补偿金,虽然法律规定有用人单位(劳务派遣单位)承担,但是实际上,大多还是实际由用工单位承担。

Tips:除了上面几点还要注意:

1.需要找有资质的劳务派遣机构;

2.确定具体派遣名单签订劳动合同,避免认定事实劳动关系;

3.尽量与派遣单位约定“任意退回”的派遣机制。

4

外包

所谓外包是指公司将一部分业务发包给有资质的供应商来提供服务。

这个过程是以供应商提供的服务为导向而不针对具体的个人,比如,客户公司想要一个班车接送服务,那么运输公司就需要提供一辆班车,并配备司机,以保证客户公司的员工上下班有班车可以使用。这与具体安排哪个司机并没有特别大的关系。

自从劳务派遣被限制,外包业务就如同雨后春笋般出现了。很多劳务派遣公司更是一转身就成了外包供应商。外包的风险就于如果操作不当,容易变成“假外包真派遣”。

Tips:

1.寻找有相应资质的外包提供商(关键看经营范围);

2.不对服务人员进行管理;

3.明确提供服务人员,以便被认定事实劳动关系。

5

平台用工

平台用工虽然属于新进用工模式,其实并没有脱离法律的框架。它指的是企业将业务分派到平台,然后由个人从平台上承接相应业务的行为,比如滴滴、京东众包等。

这种情况下,原则上不会被认定为劳动关系。

Tips:平台用工的情况下,不要对服务人员进行管理。

6

内包

即公司内部分裂出一部分人员,分别成立小微企业,并以小微企业的名义承接企业分配的业务。员工在小微企业内部可以是缴纳社保发放工资的员工,也可以是享受小微分红的合伙人。

目前,全国已有不少园区有政策奖励,即可以帮助企业即合法的解决社保问题,又能降低相应税收成本。

Tips:这种情况下,由于是公对公的合作,所以原则上不会有事实劳动关系的问题。

但是,由于此种情况需要企业内部组织重启,将涉及员工的劳动关系处理、内部业务职能拆分、组织结构优化等一系列的问题,需要进行缜密的筹划和准备方可实施。

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